توریست مالزی
۲۱ خرداد ۱۴۰۴
توریست مالزی – وزارت دارایی اعلام کرد که از اول ژوئیه، نرخ مالیات بر فروش برای کالاهای ضروری همچنان صفر درصد باقی خواهد ماند، اما کالاهای غیرضروری مشمول نرخ ۵ تا ۱۰ درصدی خواهند شد.
به گزارش FMT، همزمان، دامنه مالیات بر خدمات نیز به بخشهایی از جمله اجاره، لیزینگ، ساختوساز، خدمات مالی، درمان خصوصی و آموزش گسترش مییابد. وزیر دوم دارایی، امیر حمزه عزیزان، در بیانیهای اعلام کرد: «با وجود این گسترش، برخی معافیتها در نظر گرفته شده تا از اعمال مالیات مضاعف جلوگیری شده و اطمینان حاصل شود که برخی خدمات برای مردم مشمول مالیات نخواهند شد.»
وی در نوامبر گذشته گفته بود که گسترش مالیات بر فروش و خدمات (SST) پیشبینی میشود در سال ۲۰۲۵ درآمدی معادل ۵۱.۷ میلیارد رینگت برای دولت ایجاد کند؛ رقمی که ۵ میلیارد رینگت بیشتر از پیشبینی فعلی درآمد SST به میزان ۴۶.۷ میلیارد رینگت است.
امیر با اشاره به بررسی مجدد سیاست SST، گفت این بازنگری پس از رایزنی با ذینفعان، از جمله انجمنهای صنفی و نمایندگان مالیاتی انجام شده و دیدگاهها و بازخوردهای آنها در تدوین این سیاست لحاظ شده است تا تأثیر آن بر صنعت کاهش یابد و اکثریت مردم تحت فشار قرار نگیرند. او افزود: «دولت متعهد به پیشبرد اصلاحات اقتصادی است. برای اطمینان از اینکه مردم از بازنگری در SST آسیب نبینند، دولت رویکردی هدفمند اتخاذ خواهد کرد تا کالاها و خدمات ضروری از مالیات معاف باقی بمانند.»
وزارت دارایی فهرستی از کالاها و خدماتی منتشر کرده که از اول ژوئیه تحت شمول مالیات بر فروش و خدمات (SST) گسترشیافته قرار خواهند گرفت. به گفته این وزارتخانه، کالاهای ضروری همچنان از پرداخت مالیات بر فروش معاف خواهند بود، اما اقلام غیرضروری مشمول نرخ ۵ تا ۱۰ درصدی مالیات میشوند. همچنین دامنه مشمولین مالیات خدمات نیز گسترش مییابد.
مالیات بر فروش
۱. نرخ ۰ درصد (معاف از مالیات)
کالاهای ضروری نظیر: مرغ، گوشت گاو و گوسفند، ماهی، میگو، ماهی مرکب، سبزیجات، میوههای محلی، برنج، جو، جو دوسر، گندم، آرد، کنسرو ساردین، شکر، نمک، نان سفید، پاستا، رشتهفرنگی، نودل فوری، شیر، روغن پختوپز، دارو، تجهیزات پزشکی، کتاب، نشریه، روزنامه و غذای حیوانات خانگی.
مواد اولیه ساختوساز نظیر سیمان، سنگ و شن.
اقلام بخش کشاورزی مانند کود، آفتکشها و ماشینآلات کشاورزی و دامپروری.
۲. نرخ ۵ درصد
برخی کالاها مانند خرچنگ شاهی، ماهی سالمون و کاد، قارچ ترافل، میوههای وارداتی، روغنهای ضروری، ابریشم و ماشینآلات صنعتی.
۳. نرخ ۱۰ درصد
برخی اقلام مانند دوچرخههای جادهای و آثار هنری قدیمی با نقاشی دستی.
مالیات بر خدمات
۱. خدمات اجاره یا لیزینگ
نرخ مالیات: ۸٪ برای ارائهدهندگان خدمات با درآمد اجاره یا لیزینگ بیش از ۵۰۰٬۰۰۰ رینگت.
معافیتها:
اجاره املاک مسکونی، مواد مطالعاتی، قراردادهای مالی، و داراییهای مشهود در خارج از کشور.
مستأجران کوچک، متوسط یا خرد (MSME) با درآمد سالانه کمتر از ۵۰۰٬۰۰۰ رینگت.
تراکنشهای B2B و معافیتهای گروهی برای جلوگیری از مالیات مضاعف.
قراردادهای غیرقابل تجدید تا ۱۲ ماه از تاریخ اجرا مشمول معافیت خواهند بود.
۲. خدمات ساختوساز
نرخ مالیات: ۶٪ برای ارائهدهندگان خدمات با آستانه درآمد ۱.۵ میلیون رینگت.
معافیتها:
پروژههای ساختمانی مسکونی و تأسیسات عمومی مرتبط با مسکن.
تراکنشهای B2B برای جلوگیری از مالیات مضاعف.
قراردادهای غیرقابل تجدید تا ۱۲ ماه از تاریخ اجرا مشمول معافیت خواهند بود.
۳. خدمات مالی
نرخ مالیات: ۸٪ برای خدمات مالی مبتنی بر کارمزد یا کمیسیون.
معافیتها:
خدمات مالی پایه برای مالزیاییها از جمله خدمات بانکی پایه و تأمین مالی اسلامی بر اساس سود یا بهره.
سود حاصل از ارز خارجی و بازار سرمایه، جریمهها، حوالههای خروجی، تأمین مالی مرتبط با صادرات، کارمزدهای پرداختی به نمایندگان حواله برای انتقالهای ورودی، و خدمات کارگزاری/تعهدی در حوزه بیمههای عمر، درمانی و خانوادگی.
تراکنشهای B2B، توافقات شریعتمحور و ارائهدهندگان خدمات بورسا مالزی و لابوان.
۴. خدمات درمانی خصوصی
نرخ مالیات: ۶٪ برای خدمات پزشکی خصوصی، طب سنتی و مکمل، و خدمات سلامت وابسته برای اتباع خارجی، در صورتی که درآمد ارائهدهنده بیش از ۱.۵ میلیون رینگت باشد.
۵. خدمات آموزشی
نرخ مالیات: ۶٪ برای مراکز خصوصی پیشدبستانی، دبستان و دبیرستان که شهریه سالانه هر دانشآموز بیش از ۶۰٬۰۰۰ رینگت باشد.
معافیت:
دانشآموزان معلول مالزیایی.
همین نرخ برای مؤسسات آموزش عالی خصوصی در مورد دانشجویان بینالمللی اعمال میشود؛ تمام دانشجویان مالزیایی معاف هستند.
۶. خدمات زیبایی
نرخ مالیات: ۸٪ برای خدمات مشمول مالیات که در بازه ۱۲ ماهه بیش از ۵۰۰٬۰۰۰ رینگت درآمد داشته باشند؛ از جمله خدمات آرایشی صورت و آرایشگری.
به گزارش FMT، همزمان، دامنه مالیات بر خدمات نیز به بخشهایی از جمله اجاره، لیزینگ، ساختوساز، خدمات مالی، درمان خصوصی و آموزش گسترش مییابد. وزیر دوم دارایی، امیر حمزه عزیزان، در بیانیهای اعلام کرد: «با وجود این گسترش، برخی معافیتها در نظر گرفته شده تا از اعمال مالیات مضاعف جلوگیری شده و اطمینان حاصل شود که برخی خدمات برای مردم مشمول مالیات نخواهند شد.»
وی در نوامبر گذشته گفته بود که گسترش مالیات بر فروش و خدمات (SST) پیشبینی میشود در سال ۲۰۲۵ درآمدی معادل ۵۱.۷ میلیارد رینگت برای دولت ایجاد کند؛ رقمی که ۵ میلیارد رینگت بیشتر از پیشبینی فعلی درآمد SST به میزان ۴۶.۷ میلیارد رینگت است.
امیر با اشاره به بررسی مجدد سیاست SST، گفت این بازنگری پس از رایزنی با ذینفعان، از جمله انجمنهای صنفی و نمایندگان مالیاتی انجام شده و دیدگاهها و بازخوردهای آنها در تدوین این سیاست لحاظ شده است تا تأثیر آن بر صنعت کاهش یابد و اکثریت مردم تحت فشار قرار نگیرند. او افزود: «دولت متعهد به پیشبرد اصلاحات اقتصادی است. برای اطمینان از اینکه مردم از بازنگری در SST آسیب نبینند، دولت رویکردی هدفمند اتخاذ خواهد کرد تا کالاها و خدمات ضروری از مالیات معاف باقی بمانند.»
وزارت دارایی فهرستی از کالاها و خدماتی منتشر کرده که از اول ژوئیه تحت شمول مالیات بر فروش و خدمات (SST) گسترشیافته قرار خواهند گرفت. به گفته این وزارتخانه، کالاهای ضروری همچنان از پرداخت مالیات بر فروش معاف خواهند بود، اما اقلام غیرضروری مشمول نرخ ۵ تا ۱۰ درصدی مالیات میشوند. همچنین دامنه مشمولین مالیات خدمات نیز گسترش مییابد.
مالیات بر فروش
۱. نرخ ۰ درصد (معاف از مالیات)
کالاهای ضروری نظیر: مرغ، گوشت گاو و گوسفند، ماهی، میگو، ماهی مرکب، سبزیجات، میوههای محلی، برنج، جو، جو دوسر، گندم، آرد، کنسرو ساردین، شکر، نمک، نان سفید، پاستا، رشتهفرنگی، نودل فوری، شیر، روغن پختوپز، دارو، تجهیزات پزشکی، کتاب، نشریه، روزنامه و غذای حیوانات خانگی.
مواد اولیه ساختوساز نظیر سیمان، سنگ و شن.
اقلام بخش کشاورزی مانند کود، آفتکشها و ماشینآلات کشاورزی و دامپروری.
۲. نرخ ۵ درصد
برخی کالاها مانند خرچنگ شاهی، ماهی سالمون و کاد، قارچ ترافل، میوههای وارداتی، روغنهای ضروری، ابریشم و ماشینآلات صنعتی.
۳. نرخ ۱۰ درصد
برخی اقلام مانند دوچرخههای جادهای و آثار هنری قدیمی با نقاشی دستی.
مالیات بر خدمات
۱. خدمات اجاره یا لیزینگ
نرخ مالیات: ۸٪ برای ارائهدهندگان خدمات با درآمد اجاره یا لیزینگ بیش از ۵۰۰٬۰۰۰ رینگت.
معافیتها:
اجاره املاک مسکونی، مواد مطالعاتی، قراردادهای مالی، و داراییهای مشهود در خارج از کشور.
مستأجران کوچک، متوسط یا خرد (MSME) با درآمد سالانه کمتر از ۵۰۰٬۰۰۰ رینگت.
تراکنشهای B2B و معافیتهای گروهی برای جلوگیری از مالیات مضاعف.
قراردادهای غیرقابل تجدید تا ۱۲ ماه از تاریخ اجرا مشمول معافیت خواهند بود.
۲. خدمات ساختوساز
نرخ مالیات: ۶٪ برای ارائهدهندگان خدمات با آستانه درآمد ۱.۵ میلیون رینگت.
معافیتها:
پروژههای ساختمانی مسکونی و تأسیسات عمومی مرتبط با مسکن.
تراکنشهای B2B برای جلوگیری از مالیات مضاعف.
قراردادهای غیرقابل تجدید تا ۱۲ ماه از تاریخ اجرا مشمول معافیت خواهند بود.
۳. خدمات مالی
نرخ مالیات: ۸٪ برای خدمات مالی مبتنی بر کارمزد یا کمیسیون.
معافیتها:
خدمات مالی پایه برای مالزیاییها از جمله خدمات بانکی پایه و تأمین مالی اسلامی بر اساس سود یا بهره.
سود حاصل از ارز خارجی و بازار سرمایه، جریمهها، حوالههای خروجی، تأمین مالی مرتبط با صادرات، کارمزدهای پرداختی به نمایندگان حواله برای انتقالهای ورودی، و خدمات کارگزاری/تعهدی در حوزه بیمههای عمر، درمانی و خانوادگی.
تراکنشهای B2B، توافقات شریعتمحور و ارائهدهندگان خدمات بورسا مالزی و لابوان.
۴. خدمات درمانی خصوصی
نرخ مالیات: ۶٪ برای خدمات پزشکی خصوصی، طب سنتی و مکمل، و خدمات سلامت وابسته برای اتباع خارجی، در صورتی که درآمد ارائهدهنده بیش از ۱.۵ میلیون رینگت باشد.
۵. خدمات آموزشی
نرخ مالیات: ۶٪ برای مراکز خصوصی پیشدبستانی، دبستان و دبیرستان که شهریه سالانه هر دانشآموز بیش از ۶۰٬۰۰۰ رینگت باشد.
معافیت:
دانشآموزان معلول مالزیایی.
همین نرخ برای مؤسسات آموزش عالی خصوصی در مورد دانشجویان بینالمللی اعمال میشود؛ تمام دانشجویان مالزیایی معاف هستند.
۶. خدمات زیبایی
نرخ مالیات: ۸٪ برای خدمات مشمول مالیات که در بازه ۱۲ ماهه بیش از ۵۰۰٬۰۰۰ رینگت درآمد داشته باشند؛ از جمله خدمات آرایشی صورت و آرایشگری.
